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In Bezug auf Spenden für wohltätige Zwecke haben die nordischen Nationen — Dänemark, Finnland, Schweden, Norwegen und Island — viele Gemeinsamkeiten, verfolgen aber dennoch ihren ganz eigenen Ansatz in Bezug auf Spendenaktionen und Philanthropie. Jedes dieser Länder hat zwar eine gemeinsame Methode für Steuerabzüge, hat aber auch eigene Rahmenbedingungen entwickelt, die ihre einzigartigen gesellschaftlichen Werte und Prioritäten im Bereich der Philanthropie widerspiegeln.
Da BetterNow sich immer bemüht hat, diese Steuerabzugsregelungen durch benutzerdefinierte Berichte und die sichere Erfassung und Speicherung von Sozialversicherungsnummern auf mögliche Weise zu unterstützen, kann dieser Artikel auf unsere diesbezüglichen Recherchen zurückgreifen, und wir dachten, wir wollten ihn mit der ganzen Welt teilen.
In diesem Vergleich in diesem Blogbeitrag werden wir die Kontraste und Gemeinsamkeiten ihrer Steuerabzugssysteme hervorheben. Alle diese Länder legen Wert auf ein optimiertes und effizientes Verfahren sowohl für Spender als auch für Wohltätigkeitsorganisationen, unterscheiden sich jedoch in Bezug auf spezifische Regeln, Abzugsbeschränkungen und Zulassungskriterien für gemeinnützige Organisationen.
Unsere Untersuchung wird nicht nur diese nordischen Systeme untereinander vergleichen, sondern sie auch kurz den bekannteren Systemen in Großbritannien und den USA gegenüberstellen.
In den nordischen Ländern — Dänemark, Finnland, Schweden, Norwegen und Island — unterscheidet sich die Herangehensweise an Steuerabzüge für wohltätige Zwecke etwas von dem, was vielen internationalen Lesern bekannt sein könnte, insbesondere denen aus dem Vereinigten Königreich oder den USA.
Nach dem nordischen Modell liegt es oft in der Verantwortung der Wohltätigkeitsorganisation, nicht des Spenders, diese Spende den Steuerbehörden zu melden, wenn eine Einzelperson oder ein Unternehmen eine Spende für wohltätige Zwecke leistet. Dieses System reduziert den Verwaltungsaufwand für den Spender erheblich und gewährleistet einen strafferen Prozess mit geringerem Betrugsrisiko. In der Regel muss der Spender zum Zeitpunkt der Spende seine persönliche Identifikationsnummer angeben, damit die Wohltätigkeitsorganisation die Spende korrekt melden kann.
Jedes nordische Land hat spezifische Regeln in Bezug auf den Höchstbetrag, der abgezogen werden kann, und die Arten von Wohltätigkeitsorganisationen, die für diese Abzüge in Frage kommen. Zu den Kriterien für berechtigte Wohltätigkeitsorganisationen gehören in der Regel die Registrierung und Anerkennung durch die Steuerbehörden des jeweiligen Landes sowie die Einhaltung bestimmter betrieblicher und finanzieller Standards. Im Folgenden werden wir auf jedes der Programme der nordischen Länder näher eingehen.
Es lohnt sich, diesen Ansatz kurz mit den Systemen in Großbritannien und den USA zu vergleichen. Im Vereinigten Königreich ermöglicht das Gift Aid-Programm Wohltätigkeitsorganisationen, Steuern auf eine Spende eines britischen Steuerzahlers zurückzufordern, wodurch der Wert der Spende effektiv erhöht wird. Der Spender muss seine Zustimmung geben, damit die Wohltätigkeitsorganisation dies tut, muss aber aus steuerlichen Gründen keine weiteren Maßnahmen ergreifen.
In den USA ist der Prozess stärker von den Spendern bestimmt. Steuerzahler, die für wohltätige Zwecke spenden, können in ihrer Einkommensteuererklärung einen Abzug geltend machen. Sie müssen Aufzeichnungen über ihre Spenden führen und diese bei der Einreichung ihrer Steuern melden. Es liegt in der Verantwortung des Spenders, die Abzüge zu melden und gegebenenfalls nachzuweisen.
Wir werden nun jedes der nordischen Länder durchgehen und sie vergleichen. Alle Grenzwerte und Beträge sind die neuesten, die wir finden konnten — am häufigsten für das Jahr 2023.
Darüber hinaus ist es wichtig zu beachten, dass Unternehmen Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen in voller Höhe abziehen können, sofern sie argumentieren können, dass es sich um Marketingkosten handelt. Daher sind die Beschränkungen der steuerlichen Abzugsfähigkeit für Unternehmen nur relevant, solange sie nicht als Marketingkosten gelten.
In Dänemark gibt es auch spezielle Regeln für Steuerabzüge bei vertraglich vereinbarten Schenkungen über einen bestimmten Zeitraum. Diese sind viel komplizierter und werden kaum angewendet, sondern sind kaum von Bedeutung.
Spezifische Regeln für Steuerabzüge:
In Dänemark können Privatpersonen und Unternehmen Spenden für wohltätige Zwecke von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen. Der Abzug ist für Beiträge an anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen und bestimmte gemeinnützige Organisationen möglich. Die Spende kann auch in Form von Sachleistungen (wie Waren oder Dienstleistungen) erfolgen, sofern der ihr zugeschriebene Wert dokumentiert werden kann.
Grenzen der Abzüge:
Für Einzelpersonen und Unternehmen beträgt der maximale jährliche abzugsfähige Gesamtbetrag für alle Spenden für wohltätige Zwecke 17.300 DKK (Stand 2023). Es ist der volle Betrag der Spenden, für den ein Abzug in Frage kommt. Dieses Limit wird jährlich angepasst.
Eignung und Qualifikation für wohltätige Zwecke:
Wohltätigkeitsorganisationen müssen offiziell von den dänischen Steuerbehörden (SKAT) zugelassen sein, um steuerlich absetzbare Spenden erhalten zu können. Das Genehmigungsverfahren beinhaltet die Erfüllung bestimmter Kriterien, wie z. B. einen Zweck, der der Öffentlichkeit zugute kommt, gemeinnützig zu sein und transparente finanzielle Abläufe zu haben.
Es gibt einige zusätzliche Mindestkriterien:
Es ist die Wohltätigkeitsorganisation, die für die Meldung der Spende an die Steuerbehörden verantwortlich ist. Einzelpersonen können es nicht selbst melden. Dann tun dies Wohltätigkeitsorganisationen, indem sie die Sozialversicherungsnummern der Spender sammeln und einmal im Jahr den Spendenbetrag einzahlen, der der Sozialversicherungsnummer beigefügt ist.
Quellen und weitere Informationen: Skat (1) und Retsinformation (2)
Spezifische Regeln für Steuerabzüge:
Privatpersonen und Nachlässe können Geldspenden in Höhe von mindestens 850 Euro und bis zu 500.000 Euro für die Förderung von Wissenschaft oder Kunst abziehen. Der Empfänger muss eine öffentlich finanzierte Universität, Hochschule oder ein verwandter Fonds innerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums sein.
Grenzen der Abzüge:
Spenden unter 850 Euro oder über 500.000 Euro an einen einzelnen Empfänger in einem Steuerjahr sind nicht abzugsfähig. Dies gilt pro Empfänger. Das Maximum ist also in der Realität viel höher, da Sie jedes Jahr an mehrere Universitäten spenden könnten.
Eignung und Qualifikation für wohltätige Zwecke:
Zu den zugelassenen Empfängern gehören öffentlich finanzierte finnische Universitäten, Hochschulen und Universitätsfonds. Der Abzug gilt nur für Geldspenden. Es gibt kein Verfahren zur Genehmigung von Rezepturen, und es scheint auch nicht erforderlich zu sein.
Genau wie in den anderen nordischen Ländern ist es nicht der Spender, sondern der Begünstigte, der die Spende meldet.
Quellen und weitere Informationen: Vero
Spezifische Regeln für Steuerabzüge:
Spenden von Unternehmen und Einzelpersonen an bestimmte Institutionen und Organisationen sind steuerlich absetzbar.
Grenzen der Abzüge:
Der abzugsfähige Mindestbetrag beträgt 100.000 ISK, mit einem maximalen Abzug des Gesamteinkommens oder bis zu 350.000 ISK. Unternehmen können maximal bis zu 1,5% ihres Umsatzes als Spenden für wohltätige Zwecke abziehen.
Eignung und Qualifikation für wohltätige Zwecke:
Um sich zu qualifizieren, muss der Empfänger in der genehmigten Liste der Finanzdirektion aufgeführt sein, die humanitäre, kulturelle, pädagogische und wissenschaftliche Organisationen umfasst. Um in die Liste aufgenommen zu werden, müssen Sie die folgenden Kriterien erfüllen:
Quellen und weitere Informationen: Skatturinn (1), (2)
Spezifische Regeln für Steuerabzüge:
Spenden von mindestens 500 NOK an anerkannte gemeinnützige Organisationen sind steuerlich absetzbar.
Grenzen der Abzüge:
Der maximale Abzug beträgt 25.000 NOK pro Jahr, dieser wurde kürzlich erheblich gesenkt (von 50.000 NOK (2021).
Eignung und Qualifikation für wohltätige Zwecke:
Wohltätigkeitsorganisationen müssen von der norwegischen Steuerbehörde genehmigt werden. Dazu gehören norwegische und in EØS ansässige Organisationen. Die Genehmigung setzt voraus, dass die Wohltätigkeitsorganisation registriert ist, die norwegischen Gesetze einhält und gemeinnützig tätig ist. Darüber hinaus muss sie auf nationaler Ebene tätig sein und darf nicht nur eine regionale gemeinnützige Organisation sein. Und wenn es sich um eine Stiftung handelt, muss sie endlich öffentliche Zuschüsse erhalten.
Es ist die Wohltätigkeitsorganisation, die die Spende den Steuerbehörden meldet. Der Spender muss aber auch die Unterlagen selbst aufbewahren. Wenn der Betrag höher als 10.000 ist, muss die Spende als Banküberweisung erfolgt sein.
Quellen und weitere Informationen: Skatteetaten (1), (2)
Spezifische Regeln für Steuerabzüge:
Spender können einen Steuerabzug für Geldspenden an anerkannte Wohltätigkeitsorganisationen erhalten, die soziale Wohlfahrt oder wissenschaftliche Forschung unterstützen. Nur Spenden, die größer als 200 SEK sind, kommen in Frage.
Grenzen der Abzüge:
Der Steuerabzug beträgt 25% des Spendenbetrags mit einem maximalen Spendenabzug von 3.000 SEK, was 12.000 SEK an Spenden entspricht. Wenn der Spender weniger als 2.000 SEK an Spenden pro Jahr spendet, wird kein Abzug gewährt.
Eignung und Qualifikation für wohltätige Zwecke:
Wohltätigkeitsorganisationen müssen gemeinnützig sein und soziale Wohlfahrt oder wissenschaftliche Forschung unterstützen. Sie müssen über einen autorisierten oder zugelassenen Prüfer verfügen, Transparenz bei der Handhabung von Geschenken walten lassen und bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllen, um als gemeinnützige Einrichtungen gelten zu können. Dazu gehören:
Es ist die Wohltätigkeitsorganisation, die für die Meldung der Spende an die Steuerbehörden verantwortlich ist. Einzelpersonen können es nicht selbst melden. Wohltätigkeitsorganisationen sind verpflichtet, dies zu melden, wenn sie alle Informationen dazu haben, und der Spender kann dem nicht widersprechen.
Quellen und weitere Informationen: Skatteverket (1), (2)
Wir haben das Fünf-Länder-System in der folgenden Tabelle zusammengefasst.
Wenn wir die fünf Länder vergleichen, fallen uns einige Schlussfolgerungen auf:
Island, Schweden, Norwegen und Dänemark haben ähnliche Kriterien, was die Eignung von Organisationen für steuerlich absetzbare Spenden angeht. In diesen Ländern liegt der Schwerpunkt hauptsächlich darauf, sicherzustellen, dass Wohltätigkeitsorganisationen zum Gemeinwohl beitragen und sich an nationalen Werten wie der Unterstützung von Demokratie, Menschenrechten, Sozialhilfe oder wissenschaftlicher Forschung orientieren. Diese Ausrichtung legt einen kollektiven nordischen Ansatz nahe, der bei der Definition von Organisationen, die für steuerliche Anreize in Frage kommen, dem gesellschaftlichen Nutzen und ethischen Erwägungen Vorrang einräumt.
Unter Berücksichtigung der Bevölkerungsgröße gibt es in Norwegen und Island eine ähnliche Anzahl von förderfähigen Organisationen. Dänemark ist das Land mit den meisten förderfähigen Wohltätigkeitsorganisationen, was zeigt, dass es nicht erforderlich ist, eine nationale Organisation zu sein. Die Zahl in Schweden ist jedoch viel niedriger. Dies könnte damit erklärt werden, dass das System noch relativ neu ist, oder es könnte daran liegen, dass es aufgrund seiner Komplexität und der Grenzen der Abzugsfähigkeit weniger attraktiv ist.
In Bezug auf die Obergrenzen der Abzugsfähigkeit weisen Island, Norwegen und Dänemark eine ähnliche Bandbreite auf. Dänemark erlaubt Abzüge bis zu etwa 2.318 EUR, Norwegen bis zu 2.500 EUR und Island zwischen 70 und 2.450 EUR. Schweden zeichnet sich jedoch durch deutlich niedrigere Grenzwerte aus — bis zu rund 143 EUR im Jahr 2021 und 285 EUR im Jahr 2022 — und das einzigartige Merkmal, dass nur 25% der Spende abzugsfähig sind. Dieser besondere Ansatz in Schweden deutet auf eine konservativere Haltung gegenüber den Steuervorteilen von Spenden für wohltätige Zwecke hin, was möglicherweise den Umfang und die Art der Spenden innerhalb des Landes beeinflusst.
Finnland unterscheidet sich in zweierlei Hinsicht. Erstens legt es eine sehr hohe Grenze für den Betrag fest, der abgezogen werden kann, und zwar zwischen 850 EUR und beeindruckenden 500.000 EUR, sieht aber auch einen hohen Mindestbetrag für die Förderfähigkeit vor. Zweitens sind die Förderkriterien in Finnland eng gefasst, sodass nur öffentlich finanzierte Universitäten und ähnliche Bildungseinrichtungen für das Programm in Frage kommen. Dieser Ansatz unterstreicht das besondere Engagement Finnlands für die Förderung von Bildung und Forschung durch philanthropische Aktivitäten, das sich sowohl in Umfang als auch in Höhe der steuerlich absetzbaren Spenden erheblich von seinen nordischen Nachbarn unterscheidet.
Norwegen und Schweden haben beide Mindestbeträge, für die Beiträge in Frage kommen. In Finnland gelten Mindestbeträge für Beiträge an einen einzigen Begünstigten, um förderfähig zu sein, während Island und Schweden einen Mindestbetrag für den gesamten gemeinnützigen Beitrag für das gesamte Jahr verlangen. In Dänemark gibt es dagegen keine Mindestbeträge. Es wäre unglaublich interessant, eine wissenschaftliche Studie über die Auswirkungen dieser unterschiedlichen Mindestanforderungen zu sehen.
Der Unterschied zwischen den Systemen Dänemarks und Schwedens ist besonders deutlich. Beide Länder haben zwar vergleichbare Zulassungskriterien und allgemeine Konzepte, doch aufgrund der in Schweden geltenden Beschränkungen ist das System unglaublich komplex und mit so vielen Einschränkungen verbunden, dass die Kommunikation schwierig wird. Umgekehrt ist das dänische System für den Spender das einfachste und ermöglicht es Organisationen, ein klares Bild zu vermitteln: Alle Spenden sind bis zum Höchstbetrag steuerlich absetzbar.
Wir hoffen, dass diese Untersuchung der Steuerabzugssysteme für wohltätige Zwecke in den nordischen Ländern aufschlussreich und nützlich war. Indem wir uns mit den spezifischen Rahmenbedingungen in Dänemark, Finnland, Schweden, Norwegen und Island befassten, wollten wir die unterschiedlichen Herangehensweisen dieser Länder in Bezug auf Philanthropie und Steueranreize beleuchten.
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