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Última actualización: junio de 2026. Este artículo se publicó originalmente en 2024 y se ha actualizado para reflejar las normas vigentes en el ejercicio fiscal de 2026. Los cambios principales desde la primera versión: el límite anual de Dinamarca ha subido a 20.000 DKK, Suecia ha introducido una deducción totalmente nueva para las donaciones de empresas, y la ampliación prevista en Finlandia se ha pospuesto a 2027 y se ha ampliado su alcance. Consulta el apartado «Qué cambiará a continuación» al final para conocer las reformas que aún se están debatiendo.
En el panorama de la generosidad, los países nórdicos —Dinamarca, Finlandia, Suecia, Noruega e Islandia— comparten muchos aspectos, pero cada uno mantiene su propio enfoque de la captación de fondos y la filantropía. Aunque comparten una forma común de gestionar las deducciones fiscales, cada país ha desarrollado marcos distintos que reflejan sus valores y prioridades particulares en materia de filantropía.
Como en BetterNow siempre nos hemos esforzado por dar soporte a estos esquemas de deducción fiscal de todas las maneras posibles —mediante informes personalizados y la recogida y el almacenamiento seguro de los números de identificación—, este artículo se nutre de nuestra investigación, y queríamos compartirlo con el resto del mundo.
En esta comparativa destacaremos los contrastes y las similitudes entre los sistemas de deducción fiscal de los cinco países. Aunque todos hacen hincapié en un proceso ágil y eficiente tanto para quienes donan como para las organizaciones benéficas, difieren en normas concretas, en los límites de deducción y en los criterios de elegibilidad de las organizaciones.
Nuestra exploración no solo comparará estos esquemas nórdicos entre sí, sino que también los contrastará brevemente con los sistemas más conocidos del Reino Unido y de Estados Unidos.
En los países nórdicos —Dinamarca, Finlandia, Suecia, Noruega e Islandia— el enfoque de las deducciones fiscales por donaciones benéficas es algo distinto de lo que muchas personas lectoras internacionales puedan conocer, especialmente quienes proceden del Reino Unido o de Estados Unidos.
Según el modelo nórdico, cuando una persona o una empresa realiza una donación benéfica, suele ser responsabilidad de la organización benéfica, y no de quien dona, comunicar esa donación a la administración tributaria. Este sistema reduce considerablemente la carga administrativa para quien dona y garantiza un proceso más ágil y con menos margen para el fraude. Quien dona normalmente solo necesita facilitar su número de identificación personal en el momento de la donación, lo que permite a la organización comunicarla correctamente.
Cada país nórdico tiene normas específicas sobre el importe máximo que se puede deducir y sobre los tipos de organizaciones que pueden optar a estas deducciones. Los criterios para las organizaciones elegibles suelen incluir estar registradas y reconocidas por la administración tributaria del país correspondiente, y cumplir ciertos estándares operativos y financieros. A continuación analizaremos en detalle el esquema de cada uno de los países nórdicos.
Conviene comparar brevemente este enfoque con los sistemas del Reino Unido y de Estados Unidos. En el Reino Unido, el esquema Gift Aid permite a las organizaciones benéficas recuperar el impuesto sobre una donación realizada por una persona contribuyente británica, lo que aumenta de hecho el valor de la donación. Quien dona debe dar su consentimiento para que la organización lo haga, pero no necesita realizar ningún otro trámite a efectos fiscales.
En Estados Unidos, el proceso depende más de quien dona. Las personas contribuyentes que realizan donaciones benéficas pueden solicitar una deducción en su declaración de la renta. Deben conservar los justificantes de sus donaciones y declararlos al presentar sus impuestos. Es responsabilidad de quien dona declarar las deducciones y demostrarlas si es necesario.
A continuación repasaremos cada uno de los países nórdicos y los compararemos. Todos los límites e importes que figuran a continuación reflejan las cifras más recientes que hemos podido encontrar para el ejercicio fiscal de 2026.
Además, es importante señalar que las empresas pueden deducir íntegramente las donaciones a organizaciones benéficas siempre que puedan argumentar que se trata de un gasto de marketing. Por tanto, las limitaciones a la deducibilidad para las empresas solo son relevantes cuando la donación no se considera un gasto de marketing.
Dinamarca también tiene normas especiales para las deducciones fiscales por donaciones contractuales y periódicas durante un periodo de tiempo. Son mucho más complejas y se utilizan tan poco que aquí tienen escasa relevancia.
Normas específicas para las deducciones fiscales:
En Dinamarca, las personas y las empresas pueden deducir las donaciones benéficas de su base imponible. La deducción está disponible para las aportaciones a organizaciones benéficas aprobadas y a determinadas entidades sin ánimo de lucro. La donación también puede realizarse en especie (como bienes o servicios), siempre que pueda documentarse el valor que se le atribuye.
Límites de deducción:
Para las personas y las empresas, el importe máximo anual deducible por el conjunto de las donaciones benéficas es de 20.000 DKK en 2026 (frente a 19.000 DKK en 2025 y 17.300 DKK en 2023). Se puede deducir el importe íntegro de las donaciones, y este límite se ajusta anualmente. Cabe destacar que no existe límite máximo para las donaciones a organizaciones de investigación aprobadas: son deducibles incluso por encima de 20.000 DKK.
Elegibilidad y requisitos de las organizaciones:
Las organizaciones benéficas deben estar oficialmente aprobadas por la administración tributaria danesa (Skattestyrelsen) para poder recibir donaciones deducibles. El proceso de aprobación implica cumplir criterios específicos, como tener una finalidad de interés público, ser sin ánimo de lucro y mantener una gestión financiera transparente.
Existen algunos criterios mínimos adicionales:
Es la organización benéfica la responsable de comunicar la donación a la administración tributaria. Las personas no pueden declararla por sí mismas. Las organizaciones lo hacen recogiendo los números de identificación de quienes donan y enviando el importe de la donación asociado a ese número una vez al año.
Fuentes y más información: Skat y Retsinformation.
Normas específicas para las deducciones fiscales:
Las personas y las herencias pueden deducir donaciones dinerarias de al menos 850 € y hasta 500.000 € realizadas para la promoción de la ciencia o el arte. La entidad receptora debe ser una universidad, centro de educación superior o fondo afín financiado con fondos públicos dentro del Espacio Económico Europeo. Las empresas pueden deducir donaciones de entre 850 € y 250.000 € destinadas a promover la ciencia, el arte o la conservación del patrimonio cultural finlandés.
Límites de deducción:
Para las personas, las donaciones inferiores a 850 € o superiores a 500.000 € a un único receptor en un ejercicio fiscal no son deducibles. Este límite es por receptor, de modo que el máximo efectivo es mucho mayor: se podría donar a varias universidades en el mismo año.
Elegibilidad y requisitos de las organizaciones:
Entre las entidades receptoras aprobadas figuran las universidades, los centros de educación superior y los fondos universitarios finlandeses financiados con fondos públicos. La deducción se aplica únicamente a las donaciones dinerarias. No existe un proceso formal de aprobación, ni parece necesario.
Al igual que en los demás países nórdicos, es la entidad receptora, y no quien dona, quien comunica la donación.
Ten en cuenta que el esquema finlandés es objeto de una reforma importante prevista ahora para 2027; consulta el apartado «Qué cambiará a continuación» más abajo.
Fuentes y más información: Vero.
Normas específicas para las deducciones fiscales:
Las donaciones de empresas y personas a determinadas instituciones y organizaciones pueden optar a deducciones fiscales.
Límites de deducción:
Para las personas, las donaciones totales del año deben ascender al menos a 10.000 ISK para poder optar a la deducción, con una deducción máxima de 350.000 ISK (la deducción reduce la base del impuesto sobre la renta y no es transferible entre cónyuges o parejas de hecho). Las empresas pueden deducir hasta el 1,5 % de sus ingresos en concepto de donaciones benéficas.
Elegibilidad y requisitos de las organizaciones:
Para poder optar, la entidad receptora debe figurar en la lista aprobada por la Dirección General de Tributos (almannaheillaskrá), que incluye organizaciones humanitarias, culturales, educativas y científicas. Para figurar en la lista, una organización debe cumplir los siguientes criterios:
Fuentes y más información: Skatturinn (personas) y Skatturinn (organizaciones).
Normas específicas para las deducciones fiscales:
Las donaciones de al menos 500 NOK a organizaciones benéficas aprobadas pueden optar a deducciones fiscales.
Límites de deducción:
La deducción máxima es de 25.000 NOK al año en 2026. Este límite no ha cambiado desde 2022, cuando se redujo considerablemente desde los 50.000 NOK.
Elegibilidad y requisitos de las organizaciones:
Las organizaciones benéficas deben estar aprobadas por la administración tributaria noruega. Esto incluye organizaciones noruegas y con sede en el EEE. La aprobación exige que la organización esté registrada, cumpla la legislación noruega y opere en favor del interés público. Además, debe operar a escala nacional y no ser una organización meramente regional. Por último, si es una fundación, debe recibir subvenciones públicas.
Es la organización benéfica la que comunica la donación a la administración tributaria, pero quien dona también debe conservar la documentación. Si el importe supera los 10.000 NOK, la donación debe haberse realizado mediante transferencia bancaria.
Fuentes y más información: Skatteetaten (personas) y Skatteetaten (organizaciones).
Normas específicas para las deducciones fiscales (personas):
Quienes donan pueden recibir una reducción fiscal por donaciones dinerarias a organizaciones benéficas aprobadas que apoyen el bienestar social o la investigación científica. Solo se admiten las donaciones de al menos 200 SEK a una misma entidad en una sola ocasión.
Límites de deducción (personas):
La reducción fiscal es del 25 % del importe de la donación, con una reducción máxima de 3.000 SEK, que corresponde a 12.000 SEK en donaciones. Si la persona dona menos de 2.000 SEK a lo largo del año, no se concede ninguna reducción. Estos límites para personas no han cambiado en 2026.
Novedad de 2026: una reducción fiscal para las donaciones de empresas:
El parlamento sueco aprobó un nuevo esquema que, a partir del año natural 2026, permite a las empresas recibir una reducción fiscal por donaciones a entidades aprobadas que promuevan la investigación científica o el bienestar social. La reducción es del 20,6 % de la donación, sobre una base de hasta 800.000 SEK al año, lo que supone una reducción máxima de 164.800 SEK al año. La donación debe realizarse en dinero y ascender al menos a 2.000 SEK en una sola ocasión. Esto acerca a Suecia a sus vecinos nórdicos, que ya permiten a las empresas deducir las donaciones.
Elegibilidad y requisitos de las organizaciones:
Las organizaciones benéficas deben ser sin ánimo de lucro y apoyar el bienestar social o la investigación científica. Deben contar con una persona auditora autorizada o aprobada, demostrar transparencia en la gestión de las donaciones y cumplir requisitos legales específicos para ser consideradas entidades de interés público. Estos incluyen:
Es la organización benéfica la responsable de comunicar la donación a la administración tributaria. Las personas no pueden declararla por sí mismas. Las organizaciones están obligadas a comunicarla si disponen de toda la información necesaria para hacerlo, y quien dona no puede oponerse.
Fuentes y más información: Skatteverket (donaciones de particulares) y Skatteverket (asociaciones de interés público).
Hemos resumido los esquemas de los cinco países en la tabla siguiente. Las cifras en euros son conversiones aproximadas a mediados de 2026 (los tipos de cambio fluctúan, así que conviene tomarlas como orientativas y no como cifras exactas).
Al comparar los cinco países, destacan algunas conclusiones.
Islandia, Suecia, Noruega y Dinamarca comparten criterios similares en cuanto a la elegibilidad de las organizaciones para recibir donaciones deducibles. En estos países, el énfasis recae en gran medida en garantizar que las organizaciones benéficas contribuyan al bienestar público y se alineen con los valores nacionales, como el apoyo a la democracia, los derechos humanos, el bienestar social o la investigación científica. Esta alineación apunta a un enfoque nórdico colectivo que prioriza el beneficio para la sociedad y las consideraciones éticas a la hora de definir qué organizaciones pueden optar a los incentivos fiscales.
En cuanto a los límites de deducibilidad para las personas, Islandia, Noruega y Dinamarca presentan un rango similar: Dinamarca permite deducciones de hasta unos 2.680 €, Noruega de hasta unos 2.160 € e Islandia es deducible hasta unos 2.415 € (por encima de un mínimo bajo de 10.000 ISK). Suecia, en cambio, destaca para las personas por un beneficio efectivo mucho menor —una reducción máxima de unos 270 €— y por la peculiaridad de permitir deducir solo el 25 % de la donación. Dicho esto, el nuevo esquema sueco para empresas de 2026 es generoso para los estándares nórdicos, ya que permite una reducción de hasta unos 15.000 €, lo que reduce la diferencia en lo que respecta a las donaciones de empresas.
Noruega y Suecia tienen importes mínimos para que las aportaciones sean elegibles. Finlandia tiene un importe mínimo por cada receptor único, mientras que Islandia y Suecia exigen un importe total mínimo de donaciones para el año. Dinamarca, por su parte, no tiene ningún importe mínimo. Sería interesante ver un estudio científico sobre el impacto de estos distintos requisitos mínimos.
Para que un incentivo fiscal cambie de verdad el comportamiento de quien dona, esa persona tiene que entenderlo. Una deducción solo motiva la generosidad si quien dona puede captar el beneficio en el momento en que decide donar, y si la organización benéfica puede explicarlo en una sola frase en una página de donación, en un correo o por teléfono. Cada umbral, porcentaje o importe mínimo adicional es una cosa más que quien dona tiene que descifrar, y un lugar más donde el mensaje se pierde. Aquí la simplicidad no es un detalle estético: es lo que determina si el incentivo sirve de algo.
El contraste entre los esquemas de Dinamarca y de Suecia lo ilustra bien. Aunque ambos países tienen criterios de elegibilidad y diseños generales comparables, los límites vigentes en Suecia —una reducción basada en un porcentaje, un mínimo anual y un tope— lo hacen lo bastante complejo como para que la comunicación se convierta en un verdadero reto. En cambio, el sistema danés es el más sencillo para quien dona y permite a las organizaciones transmitir una narrativa clara: todas las donaciones son deducibles en su totalidad hasta el importe máximo. Esa claridad es un activo en sí mismo, y conviene tenerla en cuenta siempre que se diseñe o reforme un esquema.
Más allá de las cifras anteriores, dos de estos países están debatiendo activamente reformas más amplias. Todavía no están en vigor, pero son relevantes para cualquier organización benéfica que planifique su captación de fondos en los próximos años.
El esquema de deducción finlandés se ha limitado históricamente a las universidades y la educación superior. En su sesión sobre el marco presupuestario de 2024, el gobierno decidió ampliarlo a las donaciones a organizaciones juveniles, culturales, deportivas y a ciertas organizaciones infantiles que cumplan los requisitos. Inicialmente previsto para 2026, el cambio se ha pospuesto: el plan actual es presentar un proyecto de ley como parte de la legislación presupuestaria del otoño de 2026, con entrada en vigor a partir del inicio de 2027. El alcance también se ha ampliado para incluir a las organizaciones del ámbito social y sanitario.
La propuesta en preparación haría deducibles las donaciones dinerarias de al menos 500 € realizadas a asociaciones o fundaciones designadas por la administración tributaria que apoyen la ciencia, el arte, la conservación del patrimonio cultural finlandés, el trabajo con la juventud, el ejercicio, el deporte o el bienestar de la infancia, con un 30 % de la donación elegible deducible del impuesto.
La reforma ha sido bien recibida por el sector de la captación de fondos finlandés como un paso en la dirección correcta, sobre todo como compensación por los recortes anteriores a la financiación de las entidades sin ánimo de lucro. Sin embargo, también se ha criticado por su desigualdad: algunas de las causas que la ciudadanía finlandesa apoya con más frecuencia —la ayuda humanitaria, la conservación del medio ambiente y la naturaleza, el bienestar animal y la prevención y el tratamiento de enfermedades— seguirían quedando excluidas. La entidad sectorial VaLa lleva tiempo defendiendo que la elegibilidad se extienda a todas las organizaciones que cuenten con un permiso de captación de fondos (que en Finlandia supervisa la Dirección General de la Policía).
En Noruega, la deducción máxima se redujo a la mitad, de 50.000 NOK a 25.000 NOK, en 2022, y ahí se ha mantenido desde entonces. Agentes del sector del voluntariado, encabezados por Frivillighet Norge, hacen campaña para volver a subir el tope, de modo que las personas y los negocios locales puedan contribuir más, y en 2026 se publicó un informe específico sobre los efectos del esquema para respaldar esa petición. Todavía no se ha aprobado ningún aumento, pero es un tema de debate activo.
Esperamos que esta exploración de los sistemas de deducción fiscal por donaciones benéficas en los países nórdicos te haya resultado interesante y útil. Al adentrarnos en los marcos específicos de Dinamarca, Finlandia, Suecia, Noruega e Islandia —y en las reformas que ahora están sobre la mesa—, hemos querido arrojar luz sobre los distintos enfoques que estos países adoptan respecto a la filantropía y los incentivos fiscales.
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